최근 자산 가치의 변동성이 커지면서 자녀에게 자금을 이전하려는 분들의 고민이 깊어지고 있습니다. 단순히 돈을 건네는 것이 아니라, 국세청의 눈을 피하는 것이 아닌 ‘법적 테두리 안에서 합법적으로’ 절세 혜택을 누리는 것이 핵심입니다. 2026년 현재 적용되는 최신 세법을 바탕으로 자녀 증여세 면세한도 그리고 주의사항을 상세히 정리해 드립니다.
자녀 증여세 면세한도 기본 원칙
증여세 면세한도는 10년을 주기로 계산됩니다. 즉, 올해 증여했다면 향후 10년 동안의 누적 금액을 합산하여 공제 한도를 적용합니다
| 수증자(받는 사람) | 면세한도(공제액) |
| 성인 자녀 | 5,000만 원 |
| 미성년 자녀 | 2,000만 원 |
| 기타 친족(형제, 조카 등) | 1,000만 원 |
직계존속 합산: 아버지가 5천만 원, 어머니가 5천만 원을 주시면 각각 공제되는 것이 아니라, ‘부모’를 하나의 그룹으로 묶어 10년간 총 5천만 원만 공제됩니다.
조부모 증여: 할아버지, 할머니가 주시는 경우에도 부모님과 같은 직계존속 그룹에 포함되므로 주의가 필요합니다. 다만, 부모님이 계신데 조부모가 직접 증여할 경우 ‘세대 생략 할증세율(30%)’이 적용될 수 있습니다.
2026년 신설 혜택: 결혼·출산 증여재산 공제
2024년부터 시행되어 2026년 현재 가장 활발하게 이용되는 제도가 바로 혼인 및 출산에 따른 특별 공제입니다. 기존 5,000만 원 공제 외에 추가로 혜택을 볼 수 있는 강력한 절세 수단입니다.
공제 금액: 기본 5,000만 원 + 특별 공제 1억 원 = 최대 1억 5,000만 원
적용 요건
결혼: 혼인신고일 전후 2년 이내 (총 4년의 기간)
출산
자녀의 출생일로부터 2년 이내
결혼과 출산 공제를 합쳐 평생 1억 원 한도로만 적용 가능하며, 부부 합산 시 양가로부터 최대 3억 원까지 세금 없이 증여받는 것이 가능합니다.
증여세율과 실제 세액 계산 공식
면세한도를 초과하는 금액에 대해서는 아래의 세율이 적용됩니다.
증여세 산출세액 = (증여재산가액 - 증여재산공제) * 세율| 과세표준(공제 후 금액) | 세율 | 누진공제액 |
| 1억 원 이하 | 10% | – |
| 1억 원 초과 ~ 5억 원 이하 | 20% | 1,000만 원 |
| 5억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 30% | 6,000만 원 |
예시: 성인 자녀에게 2억 원을 증여할 경우
기본 공제 5,000만 원 차감 → 과세표준 1억 5,000만 원
세율 20% 적용 (1.5억 * 20% = 3,000만 원)
누진공제액 1,000만 원 차감 → 최종 세액 2,000만 원 (신고세액공제 제외)
증여 대신 ‘차용증’ 작성 시 주의사항
가족 간 금전 거래를 무조건 증여로 보지 않으려면 정식으로 돈을 빌렸다는 금전소비대차계약(차용증)이 필요합니다.
이자율 설정: 법정 이자율은 연 4.6%이지만, 연간 이자 합계액이 1,000만 원 미만일 경우 무이자로 처리해도 증여세 문제가 발생하지 않습니다.
증빙의 객관성: 차용증을 작성한 후 공증을 받거나 이메일, 내용증명 등으로 작성 일자를 확정 지어 두어야 합니다.
실제 이행 내역: 가장 중요한 것은 실제로 원금이나 이자를 상환하는 ‘통장 기록’입니다. 국세청은 서류보다 실제 돈의 흐름을 더 신뢰합니다.
자녀 증여세 면세한도 – 신고만이 살길이다
만약 세금이 나오지 않는 면세한도 내의 금액이라도 증여세 신고는 해두는 것이 좋습니다. 신고 기록이 남아야 나중에 그 돈을 종잣돈 삼아 더 큰 자산을 취득할 때 자금 출처를 소명하기가 매우 유리해지기 때문입니다.
가족끼리인데 어때? 라는 생각보다는 최신 세법을 정확히 이해하고 미리 준비하는 것이 소중한 자산을 지키는 가장 지혜로운 방법입니다.